הוצאות מוכרות לצורכי מס - הרשימה המלאה

ניהול עסק מצליח כולל הבנה מעמיקה של ההוצאות השונות המוכרות לצורכי מס. הוצאות אלה מאפשרות לעסק להפחית את חבות המס ולהגדיל את הרווחיות, ולכן חשוב להכיר אותן ולהבין כיצד ניתן להכיר בהן בכדי להפחית את המס הכולל על העסק בצורה חוקית.

בעוד שלכל עסק קיימת ייחודיות מסוימת בהוצאות אותו ניתן לדרוש, במאמר זה ננסה לפרט את רשימת ההוצאות המוכרות (לרוב) לצורכי מס ונחלק אותן לפי קטגוריות לצורך נוחות.

הוצאות תפעול ושוטפות

1. אחזקת אתר אינטרנט - כולל אחסון, בניית האתר ותפעולו.

2. אחזקת משרד - כולל שכירות, חשמל, מים, תחזוקה ודמי ניהול. במידה והמשרד בבית, יוכר החלק היחסי (למעט הוצאות השכירות/משכנתא).

3. שכר דירה - שכירות למשרדים, מחסנים או חנויות נחשבת להוצאה מוכרת (לא יוכר במידה והמשרד מצוי בדירת המגורים).

4. שירותי מחשוב - שימוש בתוכנות, שירותי ענן, דומיינים וגיבויים, הנחשבים להוצאות מוכרות במלואן.

5. שירותי דואר ומשלוחים - כולל דואר רגיל והובלות.

6. החזקת רכב - תיקונים, דלק, רישוי וביטוח (מוכר בשיעור של 45% לעצמאים).

7. כיבוד קל במקום העסק - כולל תה, קפה, משקאות קלים וכיבוד קל (מוכר חלקית).

8. הוצאות משרדיות - מכשירי כתיבה, ניירת, דיו למדפסת, הדפסות, כלי כתיבה, קלסרים ועוד.

9. תיקונים ותחזוקה לעסק - ציוד מתכלה ושירותי תחזוקה שוטפת.

10. חשמל - מוכר במלואו למשרד או עסק, ובאופן חלקי אם העבודה מהבית.

11. ארנונה וחשבונות מים - מוכרים במלואם כאשר מדובר במשרד, חנות או מחסן. חלק יחסי באם המשרד מצוי בבית המגורים.

    
    

שירותים מקצועיים וייעוץ

1. ביקורת חשבונות והנהלת חשבונות - כל השירותים החשבונאיים נחשבים כהוצאות מוכרות.

2. שירותים מקצועיים - כולל ייעוץ מס, ייעוץ משפטי, ייעוץ עסקי, ייעוץ פיננסי, ייעוץ פרסומי וייעוץ שיווקי.

3. אימון עסקי (קואצ'ינג) - הוצאה מוכרת במלואה לצורכי מס.

4. השתלמויות מקצועיות - כל ההוצאות עבור השתלמויות ונסיעות מקצועיות מוכרות במלואן.

5. שירותי פרסום ושיווק - כולל פרסום במדיה קלאסית ובדיגיטל, קידום מכירות ויחסי ציבור.

   
   

שכר ומשאבי אנוש

1. שכר עובדים - כולל שכר עובדים, ביטוח לאומי והפרשות לפנסיה.

2. קבלני משנה - כל תשלום לפרילנסר המוציא חשבונית נחשב להוצאה מוכרת.

3. מתנות לחג ללקוחות, ספקים או עובדים - מוכר באופן מוגבל עד סכום שנתי מסוים.

4. בגדי עבודה - בגדים המיועדים לעסק, במיוחד אם יש עליהם לוגו או סימן מסחרי של העסק.

5. הפרשות לפנסיה -  עצמאי יכול להפקיד עד 16.5% מהכנסתו החייבת, עד תקרה.

6. הפרשות לקרן השתלמות - עצמאי יכול להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת שלו, עד תקרה.

   
   

הוצאות תחבורה ונסיעות

1. נסיעות במונית - כל הוצאה על נסיעה עסקית במונית מוכרת במלואה.

2. נסיעות בתחבורה ציבורית - אוטובוסים, רכבות ורכבת קלה לצורכי עבודה.

3. אחזקת רכב פרטי המשמש לעסק - ההכרה בהוצאות הרכב היא חלקית (כגון דלק, ביטוחים ותיקונים).

4. כרטיסי טיסה ולינה בחו"ל לצורכי עבודה - תלוי בתנאים, כולל כרטיסי טיסה, לינה וארוחות.

   
   

רכוש קבוע והוצאות הוניות

1. פחת על רכוש קבוע - הוצאות על רכישת ציוד כגון מחשבים, ריהוט ומכונות מוכרות דרך הפחת על פני חיי השימוש בנכס.

2. רכישת מלאי לעסק - מוצרים וחומרי גלם הנדרשים לייצור ולמכירה.

3. בניית אתר אינטרנט - הוצאה הונית מוכרת דרך הפחת על פני כמה שנים.

ביטוחים והוצאות פיננסיות

1. ביטוחים עסקיים - ביטוח עסק, ביטוח ציוד, ביטוח מקצועי, ביטוח צד ג'.

2. ריבית ועמלות בנקים - הוצאות בנקאיות הקשורות לפעילות העסקית נחשבות להוצאה מוכרת.

הוצאות נוספות

1. אגרות ודמי חבר באיגוד מקצועי - כל אגרה או תשלום לאיגוד מקצועי מוכרת לצורכי מס.

2. ספרות מקצועית - כולל עיתון יומי אחד בתחום העיסוק.

3. מתנות - סכום מוגבל לכל גורם הקשור לעסק (לקוחות, ספקים, עובדים).

4. חשבונות טלפון - קווי וטלפונים ניידים המשמשים בעסק (מוכר חלקית).

5. ביטוח לאומי - 52% מהתשלומים ששולמו לביטוח לאומי כעצמאי.